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自考企业管理自学笔记七十

2013-08-01 22:28来源:辽宁自考网 串讲笔记
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第二十一章流动资产、固定资产于其他长期资产管理

  第一节流动资产管理

  一、流动资产管理的概述

  1.流动资产是指1年内或超过1年的营业周期变现或者运用的资产,是企业资产的重要组成部分。▲

  2.流动资产包括5个P456部分:A货币资金、B应收款项、C预付款项、D存货、D短期投资。

  3.流动资产的3个特点:A流动性大,B不断改变形态;C价值一次消耗、转移或实现;D占用资金数量具有波动性。

  4.资产管理的3点要求:A保证流动资产的需要量、B尽量控制流动资产的占用数量、C加速流动资金的周转。

  5.流动资产管理的内容:A货币资金管理、B应收帐款管理、C存货管理等。

  二、货币资金管理

  1.货币资金管理的要求

  货币资金是指企业在生产经营活动中停留在货币形态的一部分资金,包括现金和各种存款,应作好现金管理工作和搞好转帐结算。▲

  2.货币资金计划

  1)货币资金收支预测,主要收入包括国家投入资金、股东投资、债务偿还以及商品销售收入等。

  2)货币资金最佳持有量的确定,即测算企业在一定时期内需要支付货币资金的最低数额之和,再加上一定比率的安全保险系数。

  3)货币资金收支计划,是企业有效控制货币资金收支,组织财务活动,平衡调度资金的直接依据。

  三、应收帐款的管理

  意义:应收帐款实质上反映在商品经济中,企业和客户之间的信用关系。

  1.应收帐款的计划,包括3点P460内容:

  1)核定应收帐成本,包括A机会成本、B管理成本和C坏帐成本。

  (1)机会成本,是应收帐款的直接成本,计算公式:

  机会成本=应收帐款余额×周期有价证券年利息率

  应收帐款余额=每日信用销售额数×收款平均时间间隔。

  (2)管理成本,是应收帐款的间接成本,包括调查了解客户信用状况所需的费用,催收帐款的费用等。

  (3)坏帐成本,归为坏帐的条件包括:A债务单位撤销,依法清偿后确定无法追回的部分;B债务人死亡,确实无法追回的部分或债务人逾期未履行偿还义务超过3年确实不能收回的应收帐款。

  2)编制帐龄分析表。

  3)预计坏帐损失,计提坏帐准备金。

  2.信用政策,包括4点内容:信用期;信用标准(是指企业接受用户赊销条件,用户必须具备最低财务能力,用预计坏帐损失率来衡量);现金折扣;收帐政策(通过收帐过程的成本与收回帐款的收益来权衡确定)。

  3.应收帐款的日常管理,包括:

  1)对客户的信用进行调查,方法有直接法和间接法。


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